2019年度县级预算执行和其他财政收支
审计工作报告
——在上犹县十八届人大常委会第28次会议上
上犹县审计局局长 肖志宏
尊敬的主任、各位副主任、各位委员：
我受县政府委托，向县人大常委会报告2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《江西省预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，县审计局依法对2019年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，其中重点对县级预算执行情况、县市场监督管理局和县农业农村局2个部门单位预算执行情况，着力发现各方面存在的突出问题，发挥审计在维护民生、防范风险、推动发展等方面的积极作用。
审计情况表明，2019年，在县委、县政府的坚强领导下，全县上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，坚持稳中求进工作总基调、坚持新发展理念，把中央打好三大攻坚战的部署要求贯穿经济社会发展全过程、各方面，全面落实省委24字工作方针，坚定不移打好六大攻坚战，统筹抓好稳增长、促改革、调结构、优生态、惠民生、防风险各项工作，突出脱贫摘帽、招商引资、产业发展、提升城乡环境四个重点，加快推动上犹高质量跨越式发展，为全面建成小康社会打下坚实基础。总体上看，县级预算执行和其他财政收支情况良好。
一是财政支出结构进一步优化。严格执行预算，大力压减一般性支出，严格按照优先“保工资、保运转、保基本民生”的原则，在财政资金安排中注重兜实兜牢“三保”支出底线，最大限度地把有限的财力用在保障日益增长的民生需求上，促进公共服务扩容提质，增加人民群众获得感、幸福感、安全感。
二是积极财政政策进一步加强。全面落实减税降费政策，切实减轻企业负担，降低了用工成本，稳定市场预期，激发市场活力；同时加大企业扶持力度，发挥财政资金杠杆效应，充分撬动金融和社会资本，化解中小微企业融资难、融资贵问题，大力培植财源。
三是重点保障水平进一步提升。积极筹资金助力项目建设，坚持尽力而为、量力而行的原则，加强项目资金调度和“北上”争资，在确保“三保”的基础上，有力保障了县“六大攻坚战”和重点领域项目资金需求，助力我县经济发展。
四是财政体制改革进一步深入。为促改革防风险，全县率先在农业农村局、水利局、应急管理局等11个单位推行“零基预算”试点，提高财政资金分配科学性，进一步降低行政运行成本，缓解财政收支矛盾突出压力；全面推行预算绩效管理，编制部门预算时同步启动绩效目标编审，对财政资金使用进行绩效备案，将绩效关口前移，开展事前绩效评估；加强防范政府债务风险，积极化解债务存量，全县债务风险安全可控。
但审计也发现在预算执行和其他财政收支管理中，还存在一些违反财经法规和管理不规范的问题，需要加以重视和改进。
现将本年度全县财政收支预算执行情况汇报如下：
1.一般公共预算情况
2019年完成财政总收入107971万元，完成调整预算数的100%，比上年增收3353万元，增长3.2%。财政收入分部门完成情况是：税务部门完成90105万元，比上年增收6791万元，增长8.2%；财政部门完成17866万元，比上年减收3438万元，下降16.1%。
2019年完成一般公共预算收入68948万元，完成预算数的100.7%，比上年增收3241万元，增长4.9%。其中：县级税收收入51082万元，比上年增收6679万元，增长15.0%；非税收入17866万元，比上年减收3438万元，下降16.1%。2019年实现一般公共预算支出351996万元（含上级一般性转移支付收入、专项转移支付收入、返还性收入、新增债券转贷收入等安排的支出），比上年增支60331万元，增长20.7%。
2019年我县一般公共预算收支平衡情况：一般公共预算收入68948万元，加上上级补助收入200876万元、省财政批复上年结余收入2174万元、动用预算稳定调节基金5500万元、调入基金和存量资金收入74120万元、一般债券转贷收入16151万元，形成收入总计367769万元；一般公共预算支出351996万元，加上上解上级支出4352万元、一般债券置换支出3809万元、安排补充预算稳定调节基金4995万元，形成支出总计365152万元，收支相抵后，当年结余2617万元，全部为专项结余，结转下年支出。
2.政府性基金预算情况
2019年完成基金预算收入70152万元，比上年减收11006万元，下降13.4%。主要收入项目是：国有土地使用权出让金收入66338万元，比上年下降12.2%；国有土地收益基金收入1008万元，比上年下降75.2%；城市基础设施配套费收入929万元，比上年增长1.9倍；彩票公益金收入1305万元，比上年增长2.0倍；污水处理费收入475万元，比上年增长3.8倍；其它基金收入97万元。2019年实现基金预算支出61759万元（含上级专项转移支付收入、新增专项债券转贷收入等安排的支出），比上年减支11287万元，下降15.5%。
2019年我县政府性基金预算收支平衡情况：基金预算收入70152万元，加上上级补助收入7162万元、专项债券转贷收入21226万元、上年结余收入1486万元，形成收入总计100026万元；基金预算支出61759万元，加上上解上级支出1305万元，调出基金支出29069万元，专项置换债券支出5041万元，形成支出总计97174万元。收支相抵后，当年基金结余2852万元，结转下年支出。
3.社保基金预算情况
2019年全县社会保险基金收入83738万元，完成年计划的126.7%，其中：保险费收入51058万元、财政补贴收入28694万元、利息及其他收入3986万元。全县社会保险基金支出72783万元，完成年计划的101.0%。当年收支结余10955万元，年末滚存结余67968万元。
4.国有资本经营预算情况
2019年全县国有资本经营收入142万元，完成预算数的100%；全县国有资本经营预算支出142万元，完成预算数的100%，收支相抵，预算收支平衡。
一、县级财政预算执行审计情况
（一）预算管理方面存在的问题
1.存在部分预算项目执行率偏低或超预算执行现象。一是2019年旅游发展资金预算安排850万元，年内安排拨款支出236.33万元，列支暂存于国库500万元，结余113.67万元；二是2019年度教育费附加资金预算安排1100万元，年内安排拨款支出1270.7万元，超预算执行170.7万元。
2.部分财政收支未纳入预算管理，影响预算内容的完整性。2019年县财政局从非税财政专户安排给上犹县城市建设投资有限公司征地拆迁拨款527.82万元。
（二）预算支出执行方面存在的问题
虚列预算支出。一是2019年县财政局总预算账权责发生制新增列支2019年上级专项指标20746.53万元暂存于国库，实际未安排拨款支出；二是2019年县财政局以拨代支转入非税财政资金专户2041.19万元，实际未安排拨款支出，其中：土地出让业务支出92.72万元，“十三五”时期中央专项彩票公益金支持赣南苏区事业建设资金支出1948.47万元。
（三）财政收入管理方面
部分非税收入未及时缴交国库，影响预算收入决算数。截至2019年末，县财政局非税财政专户结存非税收入3354.98万元未及时上缴国库，其中罚没收入2736.56万元，其他规费收入681.42万元。
（四）财政存量资金方面。
未按规定收回财政存量资金。截至2019年末，全县预算单位结存未使用二年以上财政资金合计1752.71万元未及时收回国库。
二、部门预算执行审计情况
本次延伸审计了县市场监督管理局和县农业农村局两个预算单位的部门预算执行情况。审计发现的问题主要有：
1.部门预算公开数与预算批复数不一致。如：县市场监督管理局在上犹县政府信息公开网公开了本单位2019年部门预算年底情况，所公开的部门预算收入数为1049.26万元（其中当年财政拨款1013.26万元），与县人大批复该单位2019年度的财政支出预算738.68万元不相符。
2.未全面执行新的政府会计准则制度。如：一是县农业农村局在2019年度对单位会计业务只实行了财务会计核算，未进行预算会计核算；二是县市场监督管理局虽然对单位会计业务实行了财务会计与预算会计核算，但未按照新的政府会计准则制度要求对单位固定资产进行计提折旧。
三、审计建议
（一）完善预算编制，提高预算管理水平。细化预算编制，强化预算编制和预算执行的统筹协调，着力提高预算编制的科学性和完整性；加强财政部门和项目主管部门之间的工作协调，加快预算资金的拨付进度，将预算执行结果作为编制预算的重要参考依据；加强县直部门预算执行情况的动态管理，规范预算执行，增强预算约束力；持续盘活财政存量资金，加大结余结转资金的清理力度，对于预算执行进度慢、预算绩效不高的项目，压缩其预算规模或调整其用途。
（二）加强财政绩效管理，提升资金使用效益。完善预算绩效管理制度，细化预算绩效目标设置，建立科学合理的绩效评价体系；严格绩效评价，积极开展绩效运行监控；强化绩效评价结果运用，将绩效评价结果作为调整财政政策、预算安排的重要依据，不断提升绩效管理水平。
对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定；报告反映的问题已整改或正在得到整改和纠正，对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县委、县政府的要求，督促有关乡镇和部门认真整改，具体整改落实情况将按要求于年底前专题向县人大常委会报告。
今年是全面建成小康社会目标实现之年，我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作系列重要指示精神，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受人大监督，充分发挥审计“治己病，防未病”建设性作用，共同谱写新时代上犹高质量跨越式发展的新篇章。
