——2022年8月31日在上犹县十九届人大常委会第七次会议上
上犹县审计局局长 薛家煜
尊敬的主任、各位副主任、各位委员：
我受县政府委托，向县人大常委会报告2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《江西省预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，县审计局依法对2021年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，其中重点对县级预算执行情况、县商务局和县林业局2个部门单位预算执行情况进行了审计，着力揭示各方面存在的突出问题，发挥审计在维护民生、防范风险、推动发展等方面的积极作用。
审计情况表明，2021年县财政紧紧围绕县委、县政府决策部署，着力培植壮大财源，保障民生领域和社会事业等重点支出，促进经济提质增效和社会事业协调发展。全县财政以开源节流为抓手，一方面加强收入组织，紧抓重点行业和重点税源，积极向上争取政策资金支持,认真贯彻落实市、县财源培植各项措施，多渠道拓宽财源，不断优化收入结构，提高财政收入质量；另一方面严格落实政府过紧日子要求，进一步压减一般性支出，坚持把民生福祉作为发展的根本目的，统筹各类资金保障重点民生需要，有序有力做好疫情防控，切实保障疫情防控资金需要，促进我县经济和社会事业平稳发展。当年财政运行总体平稳，基本完成了年度预算收支任务。
但审计也发现在预算执行和其他财政收支管理中，还存在一些违反财经法规和管理不规范的问题，需要加以重视和改进。
现将2021年度全县财政收支预算执行情况汇报如下：
1.一般公共预算收支决算情况
2021年完成一般公共预算收入73048万元（其中：县级税收收入49733万元，非税收入23315万元）加上上级补助收入199738万元、省财政批复上年结余收入1072万元、动用预算稳定调节基金9800万元、调入基金和存量资金收入30107万元、一般债券转贷收入29897万元，形成收入总计343662万元；实现一般公共预算支出311046万元（含上级一般性转移支付收入、专项转移支付收入、返还性收入、新增债券转贷收入等安排的支出），加上上解上级支出5648万元、债务还本支出11939万元、安排补充预算稳定调节基金12874万元，形成支出总计341507万元，收支相抵后，当年结余2155万元，全部为专项结余，结转下年支出。
2.政府性基金预算收支决算情况
2021年完成基金预算收入109615万元（主要收入项目是：国有土地使用权出让金收入108206万元，城市基础设施配套费收入610万元，彩票公益金收入285万元，污水处理费收入514万元）加上上级补助收入5476万元、专项债券转贷收入64662万元、上年结余收入1259万元、调入资金2964万元，形成收入总计183976万元；实现基金预算支出165411万元（含上级专项转移支付收入、新增专项债券收入等安排的支出），加上上解上级支出2422万元，调出基金支出10237万元，专项债券还本支出5041万元，形成支出总计183111万元。收支相抵后，当年基金结余865万元，结转下年支出。
3.社保基金预算收支决算情况
2021年社会保险基金收入35386万元，社会保险基金支出24704万元。当年收支结余10682万元，年末滚存结余36872万元。
4.国有资本经营预算收支决算情况
2021年国有资本经营收入200万元，加上上级补助收入75万元，形成收入总计275万元；按照当年收支平衡的原则，安排国有资本经营预算支出215万元，调出支出60万元，形成支出总计275万元。
5.地方政府债务情况
截至2021年末，上犹县限额内政府债务余额为382315万元，其中：一般债务165862万元（含存量债务 1000 万元）、专项债务216453万元。政府债务率92.1%，处于安全期内，风险状况在全市处于中下游水平，债务风险总体可控。
6.其他情况
2021年预算稳定调节基金超收和结余补充12674万元，加上上年结存10650.4万元，形成总计23324.4万元，全年动用预算稳定调节基金9800万元，年末结存13524.4万元。
2021年预备费年初预算安排4100万元，实际安排支出19552.03万元。
一、县级财政预算执行审计情况
（一）预算的编制、批复、调整和下达方面
1.相同预算支出在不同预算项目中安排。如：上犹县财政局编制的年初预算中污水处理厂等费用1323.31万元，分别在城乡环境治理专项资金安排380.12万元，工业及企业发展扶持资金安排302.03万元，基金预算中安排污水处理费用支出641.16万元。
2.预算批复不完整。上犹县财政局编制本级预算单位机关部分的预算批复，并以上财指〔2021〕9号文件的形式向各本级预算单位下达，但未包含财政直接支付的工会经费扣费部分，也未全面包含本级预算单位的执收执罚保障性支出及返还性支出预算部分。
（二）预算执行方面
1.非税财政专户滞留非税收入未上缴国库。截至2021年末，上犹县财政局非税财政专户滞留非税收入13267.41万元未及时上缴国库，其中：行政事业性收费等非税收入11700.30万元、罚没收入1458.59万元、福彩公益金收入49.04万元、体彩公益金收入59.48万元。
2.存在预算项目执行率不高情况，如：侨联业务事业费0.94万元、雪亮工程重点项目建设经费357.13万元、茶叶协会业务事业费3万元、政府信息网及视频会议维护经费34.93万元、干部培训5万元、科技项目资金66.55万元、乡镇（公社）老放映员生活补助8.8万元、油茶协会1万元、农田水利9.18万元等预算项目未执行。
（三）关注绩效管理开展情况
县本级预算绩效管理体系覆盖面有待进一步提高。
根据上犹县财政局提供的《上犹县2021年度预算绩效管理工作情况总结》反映，全县本级预算单位全部报送了绩效目标，也开展了绩效自评，上犹县财政局还对部分预算资金进行了抽查监控。但针对未落实到本级预算单位的待分配预算项目、非本级预算单位拨款项目未纳入上述管理。
（四）国有资产管理情况
根据上犹县人民代表大会及其常委会2022年工作安排及要求，上犹县审计局关注了2021年上犹县国有资产管理情况。
1.行政事业单位国有资产管理情况。根据抽审上犹县自然资源局情况发现，存在单位新购移动硬盘及冷柜未计入固定资产科目，也未在行政事业性国有资产年报中反映，涉及金额2.2万元；机关账账面固定资产801.2万元、无形资产245万元未相应计提固定资产折旧费及无形资产摊销；未对单位固定资产规范购入、领用、报损等管理流程，也未明确资产管理岗位、责任设定，经现场监督盘点发现：打印设备盘亏1台、空调盘亏13台、台式电脑盘亏5台，涉及账面价值约8万元。
2.土地、矿产资源管理情况。在年度国有资产管理情况的综合报告中未充分反映土地、矿产资源价值，不能满足经济发展对国有资产家底情况的信息要求。
二、部门预算执行审计情况
本次延伸审计了县商务局和县林业局两个预算单位的部门预算执行情况。审计发现的问题主要有：
（一）预算编制方面存在的问题
2021年部门预算编制存在不严谨、不完整现象。与预算批复数相比：一是人员公积金支出预算数商务局多编列12.07万元、林业局多编列45.67万元；二是执收执罚保障性支出及返还性支出预算数商务局多编列18万元、林业局少编列72.46万元；三是上年结转数商务局少编列194.21万元、林业局少编列829.87万元。
（二）预算执行方面存在的问题
1.超预算支出。2021年上犹县商务局编列公车运行维护费年初预算2万元，全年发生公车运维费2.65万元，形成超预算支出0.65万元。
2.恢复植被和林业生产条件所需费用确认标准不一致。上犹县林业局在林业执法中对恢复植被和林业生产条件所需费用通常以征收的森林植被恢复费金额标准确认，但也存在其他确认，如：陈**占用林地案（上林罚决〔2021〕第6号）中，违法占用林地面积1069.92平方米，确认恢复植被和林业生产条件所需费用为0.18万元，与通常确认数1.07万元（1069.92平方米*10元/平方米）相比，少0.89万元。
三、审计建议
1.要进一步细化预算编制、合理的设置预算项目，加快零基预算在预算编制中的运用，进一步增强预算的约束力，提高预算管理水平。
2.要进一步规范预算管理。及时清理、汇缴清算应缴未缴非税收入，把政府收入全面纳入预算管理，真实反映预算收入。
3.要充分运用好预算管理一体化系统等系统，充分发挥信息化在预算管理中的作用，进一步提高预算管理的质量，规避财政内控管理风险。
4.要进一步加强与相关部门的衔接，科学、严谨地做好年度国有资产管理情况的综合报告编制工作。
对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定；报告反映的部分问题已整改或正在得到整改和纠正，对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县委、县政府的要求，督促有关部门认真整改，具体整改落实情况将按要求于年底前专题向县人大常委会报告。
党的二十大即将召开，我们将始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大、党的十九大和十九届历次全会精神，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受县人大常委会的指导和监督，在县委、县政府和上级审计机关的正确领导下，紧紧围绕县委、县政府的中心工作，依法履行好审计监督职责，为我县经济社会发展贡献审计力量。
