上犹县审计局局长 薛家煜
主任、各位副主任、各位委员：
受县政府委托，我向县人大常委会报告2021年度县级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况，请予审议。
县委、县政府高度重视整改工作。根据《江西省人民代表大会常务委员会关于进一步加强审计工作监督的决定》的要求，县政府及时部署相关部门对《关于上犹县2021年县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》中查出的问题逐条逐项进行认真整改，同时要求县审计局对整改情况进度进行督办。现将整改情况汇报如下：
一、县级财政预算执行审计有关问题整改情况
1.关于相同预算支出在不同预算项目中安排问题，如：上犹县财政局编制的年初预算中污水处理厂等费用1323.31万元，分别在城乡环境治理专项经资金安排380.12万元，工业及企业发展扶持资金安排302.03万元，基金预算中安排污水处理费用支出641.16万元。
整改情况：“污水处理费”收入项目属于基金科目，在实际执行中，基金中收取的污水处理费不足于安排其支出，县财政在年初预算编制时，从一般公共预算收入中安排部分支出。县财政局在以后年度的预算执行中，将进一步规范。已整改到位。
2.关于预算批复不完整问题。上犹县财政局编制本级预算单位机关部分的预算批复，并以上财指〔2021〕9号文件的形式向各本级预算单位下达，但未包含财政直接支付的工会经费扣费部分，也未全面包含本级预算单位的执收执罚保障性支出及返还性支出预算部分。
整改情况：财政直接支付的工会经费扣费部分为财政代扣，因预算管理一体化系统上线，从2022年起，县财政不再代扣单位工会经费。预算单位的执收执罚保障性支出及返还性支出，需根据单位的实际需要进行安排，县财政局在以后年度的预算批复中，将逐步扩大预算批复范围。已整改到位。
3.关于非税财政专户滞留非税收入未上缴国库问题。截至2021年末，上犹县财政局非税财政专户滞留非税收入13267.41万元未及时上缴国库，其中：行政事业性收费等非税收入11700.30万元、罚没收入1458.59万元、福彩公益金收入49.04万元、体彩公益金收入59.48万元。
整改情况：财政收入是根据年初预算组织入库的，在年底已完成年初收入计划的情况下，受省市人民银行调控部分非税收入能及时缴库，截至目前县财政局已全部安排缴库。已整改到位。
4.关于存在预算项目执行率不高情况问题，如：侨联业务事业费0.94万元、雪亮工程重点项目建设经费357.13万元、茶叶协会业务事业费3万元、政府信息网及视频会议维护经费34.93万元、干部培训5万元、科技项目资金66.55万元、乡镇（公社）老放映员生活补助8.8万元、油茶协会1万元、农田水利9.18万元等预算项目未执行。
整改情况：因2021年机构改革，侨联已并入县政府办，无该项业务事业费；雪亮工程重点项目建设经费根据每月电费及租赁费据实支付，已安排支付256.68万元；茶叶协会业务事业费已于2022年4月份支付到位；乡镇（公社）老放映员生活补助已据实安排；政府信息网及视频会议维护经费、干部培训经费、农田水利、科技项目资金等未明确具体单位，需根据实际需要进行拨付。已整改到位。
5.关于县本级预算绩效管理体系覆盖面有待进一步提高问题。根据上犹县财政局提供的《上犹县2021年度预算绩效管理工作情况总结》反映，全县本级预算单位全部报送了绩效目标，也开展了绩效自评，上犹县财政局还对部分预算资金进行了抽查监控。但针对未落实到本级预算单位的待分配预算项目、非本级预算单位拨款项目未纳入上述管理。
整改情况：截至2022年11月底，县财政局已选定 2021年10 个部门整体支出和 10 个重大政策（项目） 开展预算绩效重点评价，已聘请第三方财政绩效重点评价。在以后年度中，会根据要求逐步扩大预算绩效管理范围。已整改到位。
6.关于行政事业单位国有资产管理问题。根据抽审上犹县自然资源局情况发现，存在单位新购移动硬盘及冷柜未计入固定资产科目，也未在行政事业性国有资产年报中反映，涉及金额2.2万元；机关账账面固定资产801.2万元、无形资产245万元未相应计提固定资产折旧费及无形资产摊销；未对单位固定资产规范购入、领用、报损等管理流程，也未明确资产管理岗位、责任设定，经现场监督盘点发现：打印设备盘亏1台、空调盘亏13台、台式电脑盘亏5台，涉及账面价值约8万元。
整改情况：县自然资源局于2022年6月进行了新购移动硬盘及冷柜固定资产补登记，同时在行政事业国有资产年报中也已登记；2022年6月对之前未计提折旧的固定资产和未计提摊销的无形资产进行了折旧和摊销。县自然资源局在今后的资产管理中，将对达到使用年限和损坏的固定资产进行及时处置，以免造成帐面资产盘亏。已整改到位。
7.关于土地、矿产资源管理问题。在年度国有资产管理情况的综合报告中未充分反映土地、矿产资源价值，不能满足经济发展对国有资产家底情况的信息要求。
整改情况：县自然资源局将在今后的报表系统中对这方面的内容应报尽报，严格按资产管理办法填报。已整改到位。
二、部门预算执行审计有关问题整改情况
（一）关于县商务局部门预算执行方面的问题。
1.关于商务局2021年部门预算编制存在不严谨、不完整现象问题。与预算批复数相比：一是人员公积金支出预算数多编列12.07万元；二是执收执罚保障性支出及返还性支出预算数多编列18万元；三是上年结转数商务局少编列194.21万元。
整改情况：县商务局经班子会研究通过，一是组织财务人员加强财务专业知识的学习，进一步提高业务水平，提高预算编制能力，增强预算编制的前瞻性、科学性、规范性。二是认真吸取教训，扎实做好预算编制的基础性准备工作，对当年收入与支出项目进行详细摸底、研判，进一步提高预算编制的准确性、科学性。三是注重加强对上年度资产的审核，确保预算数据完整、准确、严谨。已整改到位。
2.关于超预算支出问题。2021年上犹县商务局编列公车运行维护费年初预算2万元，全年发生公车运维费2.65万元，形成超预算支出0.65万元。
整改情况：县商务局经班子会研究通过，一是扎实做好预算编制的基础性准备工作，对当年收入与支出项目进行详细摸底、研判，科学设置项目规模和项目数量。二是进一步完善公务用车日常管理制度，规范和控制公务用车修理、用油等行为。三是加强对干部职工的培训教育，坚决贯彻落实中央八项规定精神，坚持厉行节约反对浪费，提高财政资金使用效益，严格控制三公经费支出，杜绝超预算支出现象的再次发生。已整改到位。
（二）关于县林业局部门预算执行方面的问题。
1.关于林业局2021年部门预算编制存在不严谨、不完整现象问题。与预算批复数相比：一是人员公积金支出预算数多编列45.67万元；二是执收执罚保障性支出及返还性支出预算数少编列72.46万元；三是上年结转数林业局少编列829.87万元。
整改情况：县林业局经班子会研究通过，一是提高预算编制的科学性、精准性。参考上一年预算执行情况，与财政政策相衔接，着重围绕年度工作的需要，切实把预算细化到具体项目，科学合理编制本年预算。二是紧密联系实际工作，充分运用预算绩效管理成果，提高预算编制的科学性和精准性，进一步加强预算绩效监控，及时发现、分析、纠正预算执行与绩效目标实现程度中存在的问题，切实提高预算执行效率。三是在2023年预算编制中符合法律法规和政策，预算收入编制完整、准确、细化，预算支出合理、合规、合法，对项目精准细化，做到资金及时拨付等。四是做到举一反三，从体制机制上查问题、堵漏洞，着力形成制度成效和长效机制，确保今后的预算执行及决算草案完整准确。已整改到位。
2.关于恢复植被和林业生产条件所需费用确认标准不一致问题。县林业局在林业执法中对恢复植被和林业生产条件所需费用通常以征收的森林植被恢复费金额标准确认，但也存在其他确认，如：陈**占用林地案（上林罚决〔2021〕第6号）中，违法占用林地面积1069.92平方米，确认恢复植被和林业生产条件所需费用为0.18万元，与通常确认数1.07万元（1069.92平方米*10元/平方米）相比，少0.89万元。
整改情况：县林业局经班子会研究通过，一是建立了林业案件案审小组会议、重大行政执法决定集体讨论制度，严格落实重大行政执法决定法制审核制度，重大行政执法决定都经过了法制审核和法律顾问全程参与把关并出具审核意见方可作出决定，对作出的处罚决定及时在7个工作日公示，接受社会监督，林业行政执法行为的合法性、合理性得到进一步保障，确保案件办理的公平公正公开。二是根据新修订《中华人民共和国森林法》，针对破坏森林资源违法行为严格执行江西省林业局关于印发《江西省恢复植被和林业生产条件、树木补种标准（试行）》（赣林规〔2021〕10号）的行政处罚计算处罚费用。三是严格执行《江西省林业行政处罚裁量基准》（赣林规〔2022〕11号），遵循林业行政处罚自由裁量权适用范围及执行标准，力求做到公平、公正、高效执法，做到同一事项相同情形同标准处罚、无差别执法，进一步提高行政执法水平，降低行政执法风险。已整改到位。
